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Das Steuer-Lexikon

Seien wir ehrlich: Es gibt spannendere Themen als Steuern, und doch begleiten sie uns ein Leben lang. Steuerpflichtigen ist häufig unklar, welche Vermögens- oder Mittelzuflüsse in der Steuererklärung zu deklarieren sind oder ob es sich um einen steuerfreien Vorgang handelt. Wir verschaffen Ihnen einen Überblick und haben für Sie ein ABC-Lexikon mit wertvollen Steuertipps zusammengestellt. Im ersten Teil befassen wir uns mit den Buchstaben A bis H.

Ausländische Liegenschaften

Liegenschaften werden grundsätzlich am Ort der Lage besteuert. Das heisst jedoch nicht, dass Sie Ihre ausländische Liegenschaft in Ihrer Schweizer Steuererklärung nicht deklarieren müssen. Im Gegenteil: Der Steuerwert der Liegenschaft sowie der Ertrag daraus werden nämlich zu den satzbestimmenden Faktoren herangezogen. Das heisst, sie beeinflussen den hierzulande anwendbaren Steuersatz. Für die Deklaration der Liegenschaft im Ausland werden die gleichen Grundsätze angewendet wie im Kanton, in dem Sie wohnhaft sind. Für die Einkommenssteuer ist der Eigenmietwert beziehungsweise der Mietertrag zu deklarieren. Für die Vermögenssteuer ist der Steuerwert der Liegenschaft massgebend, im Normalfall der Kaufpreis.

Baukreditzinsen

Als Baukredite gelten alle Fremdmittel, die für die Finanzierung der Erstellung einer Baute eingesetzt werden. Die Qualifikation erfolgt unabhängig von der Herkunft und der Sicherung der Fremdmittel. Die Schulden gelten bis zur Bauvollendung als Baukredite. Baukreditzinsen gehören bei der Einkommenssteuer zu den abzugsfähigen privaten Schuldzinsen und können in der Steuererklärung deklariert werden. Achtung: Diese Zinsen gelten hingegen bei der direkten Bundessteuer als Anlagekosten und sind deshalb dort nicht abzugsberechtigt.

CHF Bargeld oder Gold

Falls Sie zu Hause oder im Tresor Bargeld (auch ausländische Banknoten) und Gold aufbewahren, müssen diese in der Steuererklärung unter «Vermögen» aufgeführt werden. Der Frankenbetrag ist einfach zu bestimmen. Den Wert des Goldes oder die Umrechnungskurse der ausländischen Währung müssen Sie in der Kursliste der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) heraussuchen. Versteuern Sie die Werte nicht oder nicht korrekt, machen Sie sich strafbar. Das wäre eine Steuerhinterziehung.

Darlehen

Wenn Sie jemandem Geld leihen, müssen Sie die Summe und die erhaltenen Zinsen als Forderung im Wertschriftenverzeichnis aufführen. Im umgekehrten Fall, falls Sie sich von jemandem Geld leihen, müssen Sie die Summe als Schuld im Schuldenverzeichnis inklusive bezahlter Zinsen aufführen.

Ergänzungsleistungen 

Diese Leistungen der öffentlichen Hand oder von Sozialversicherungen sind nicht steuerpflichtig und müssen auch nicht deklariert werden. Aber Achtung: Falls Sie in der Steuererklärung Pflege- und Heimkosten deklarieren, müssen die Ergänzungsleistungen als Leistungen Dritter in Abzug gebracht werden.

FABI: Begrenzung des Fahrkostenabzugs 

Für den Arbeitsweg dürfen bei der direkten Bundessteuer (DBSt) seit der Steuerperiode 2016 nur noch Kosten bis zu einem Maximalbetrag von 3’000 Franken geltend gemacht werden. Bei den Kantons- und Gemeindesteuern sind die Kantone grundsätzlich frei, den Maximalbeitrag des Pendlerabzugs selber zu bestimmen. Einige Kantone haben ab der Steuerperiode 2018 bereits einen Maximalbeitrag festgesetzt. Zudem müssen Arbeitnehmer, die ein Geschäftsfahrzeug nutzen, ein zusätzliches Einkommen versteuern.

Grundstückgewinnsteuer

Das Haus oder die Wohnung ist verkauft – jedoch vergessen viele einen Kostenfaktor: die Grundstückgewinnsteuer. Abzugsfähig sind nur die wertvermehrenden Investitionen (z. B. Ausbau des Dachgeschosses, Garagenanbau oder Wintergarten).

Hilfslosenentschädigungen 

Genau wie die Ergänzungsleistungen sind die Leistungen der Hilfslosenentschädigung nicht steuerpflichtig und müssen auch nicht deklariert werden.